2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2014年）根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源中国境内的所得的是（）。【单选题】

A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组 织或者个人取得的利息、股息、红利所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供 劳务取得的所得

正确答案:A

答案解析:选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。

2、2019年应纳企业所得税为（ ）万元。【不定项】

A.0

B.232

C.548

D.685

正确答案:A

答案解析:

3、（2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。【单选题】

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

正确答案:D

答案解析:（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

4、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

正确答案:A

答案解析:本题考核不征税收入和免税收入。（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：属于应税收入。

5、（2021年）个人取得专利赔偿收入属于“偶然所得”。（ ）【判断题】

A.正确

B. 错误

正确答案:B

答案解析:个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。

6、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（ )。【不定项】

A.向银行借入、流动资金支付利息支出55万元

B.向客户支付违约金3万元

C.计提坏账准备金8万元

D.非广告性赞助支出80万元

正确答案:C、D

答案解析:不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）超过规定标准的捐赠支出。（6）与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出。

7、（2017年）企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。

8、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（万元）

正确答案:C

答案解析:（1）国债利息收入免征企业所得税，纳税调减1.5万元；（2）直接向某大学的捐赠，不得税前扣除，纳税调增1万元；（3）企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

9、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ )。 【不定项】

A.出租闲置设备收入500万元

B.国债利息收入50万元

C.销售电冰箱收入8000万元

D.理财产品收益30万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核企业所得税收入总额的确定。收入总额包括所有收入，本题应该全部选择。

10、有关李某取得的境内A上市公司股票的相关收入，下列说法正确的是（ ）。【不定项】

A.转让取得的净收入50000元暂不征收个人所得税

B.转让取得的净收入50000元应按财产转让所得“缴纳个人所得税

C.股息20000元暂免征收个人所得税

D.股息20000元应按利息、股息、红利所得“缴纳个人所得税2000元

正确答案:A、D

答案解析:（1）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；因此，张某取得的20000元股息应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000元；（2）对境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税（选项A）。