2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2019年）个体工商户享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

2、在计算李某2019年度经营所得的个人所得税应纳所得额时，下列支出准予扣除的是（ ）。【不定项】

A.行政罚款

B.合同违约金

C.李某本人工资

D.王某的工资

正确答案:B、D

答案解析:不得扣除项目：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项A）；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出，例如，未经核准计提的各种准备金，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出（选项C），允许在税前据实扣除，业本人工资不可扣除（选项D）。

3、（2017年）甲企业为创业投资企业，2014年2月釆取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。己知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.（2000-300）×25%=425 万元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 万元

C.2000×70%×25%=350 万元

D.（2000×70%-300）×25%=275 万元

正确答案:B

答案解析:（1）创业投资企业釆取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（2）甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额=（2000-300×70%）×25%=447.5 （万元）。

4、（2017年）个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。己知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）。【单选题】

A.30万元

B.25万元

C.40万元

D.15万元

正确答案:A

答案解析:（1）个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）200×15%=30 （万元）<25+15=40 （万元），按照限额扣除，即允许扣除的业务宣传费金额为30万元。

5、（2016年）甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。【单选题】

A.1000*25%-20

B.1000*25%-10-20

C.1000*25%-10

D.1000*25%

正确答案:B

答案解析:应纳税额抵免公式：应纳税额=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。

6、（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。【多选题】

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

正确答案:C、D

答案解析:不征税收入包括：（1）财政拨款（选项C）；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（选项D）；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项AB：国债利息收入与股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

7、（2021年）退休人员再任职收入，扣除依法扣除项目后按“工资薪金所得”缴纳个税。（ ）【判断题】

A.正确

B. 错误

正确答案:A

答案解析:该表述正确。

8、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项不得计算折旧扣除的有（    ）。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

9、甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。【不定项】

A.存货盘盈0.2万元

B.生产设备出租收入60万元

C.国债利息收入1.5万元

D.存款利息收入0.8万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括不征税收入和免税收入。

10、计算杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】

A.（6000-720）×20%=1056（元）

B.（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）

C.6000×（1-20%）×20%=960（元）

D.6000×20%=1200（元）

正确答案:B

答案解析:（1）6000-720=5280（元），超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用；（2）杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）。