2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。【不定项】

A.支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元

B.购进生产用设备的进项税额16万元

C.支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元

D.购进健身器材的进项税额0.32万元

正确答案:C、D

答案解析:（1）选项C：纳税人的交际应酬消费属于个人消费，外购服务用于个人消费，不得从销项税额中抵扣进项税额。（2）选项D：外购货物用于集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额。

2、甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是（ ）。【不定项】

A.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息150000元

B.取得存款利息1750元

C.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务

D.获得保险赔付20000元

正确答案:B、D

答案解析:选项A：将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息150000元，属于贷款服务，需缴纳增值税；选项C：企业提供非公益的无偿服务，要视同销售服务，缴纳增值税。

3、计算甲企业当月赠送自产Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】

A.8.5×13%=1.105（万元）

B.8.5÷（1-15%）×13%=1.3（万元）

C.17÷（1-15%）×13%=2.6（万元）

D.17×13%=2.21（万元）

正确答案:D

答案解析:（1）将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。（2）由于该项业务有同类货物的平均不含税销售额，所以无须组价。（3）增值税销项税额=不含税销售额×增值税税率。

4、（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。【多选题】

A.道路通行服务

B.湿租业务

C.程租业务

D.期租业务

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项A：道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。

5、（2020年）纳税人通过自设非独立核算部门市部销售的自产F应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。

6、（2019年）2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）。【单选题】

A.1000万元

B.1160万元

C.240吨

D.140吨

正确答案:A

答案解析:药酒属于其他酒税目，从价计征消费税；从价计征消费税的销售额不含增值税。

7、（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再审请免税，该期限为（ ）。【单选题】

A.42个月

B.36个月

C.60个月

D.48个月

正确答案:B

答案解析:纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

8、甲公司的下列选项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ )。【不定项】

A.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

B.购进原材料的进项税额102000元

C.支付新产品设计费的进项税额3000元

D.支付销售空调运输费用的进项税额550元

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。 选项A，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税。

9、甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（）。【不定项】

A.销售小汽车内部装饰品

B.销售小汽车零配件

C.销售进口小汽车

D.提供汽车维修服务

正确答案:A、B、C

答案解析:销售货物，是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。

10、甲航空公司提供的下列服务中，适用增值税零税率的是（ ）。【不定项】

A.在境外载运旅客入境

B.在境外载运货物入境

C.在境内载运旅客出境

D.在境内载运货物出境

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）纳税人提供的国际运输服务适用零税率。（2）国际运输服务包括：①在境内载运旅客或者货物出境（选项CD）；②在境外载运旅客或者货物入境（选项AB）；③在境外载运旅客或者货物。