2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。【多选题】

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

D.租金所得，按支付所得的企业所在地确定

正确答案:A、D

答案解析:选项AD符合题意：本题考核企业所得税纳税人。选项BC不符合题意：选项B，按照不动产所在地确定；选项C，按照被投资企业所在地确定。

2、某居民企业2018年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。【单选题】

A.600

B.612.5

C.625

D.750

正确答案:B

答案解析:（1）一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（2）该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+（600-500）×50%] × 25%=612.5（万元）

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。 【多选题】

A.按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表， 预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

D. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

正确答案:B、D

答案解析:（1）选项A：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款； （2）选项C：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。【单选题】

A.自创商誉

B.自行开发无形资产的资本化支出

C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

D.与经营活动无关的的无形资产

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核无形资产的摊销。选项ACD错误：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

5、针对业务（2），下列说法正确的是（）。【不定项】

A.发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除

B.发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税税前扣除

C.发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额24万元

D.发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额30.5万元

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项A：销售（营业）收入=5500+400=5900（万元）； 限额=5900×15% =885（万元），实际发生额未超过扣除限额，无须纳税调整。（2）选项B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。（3）选项CD：限额1=5900×5‰=29.5（万元），限额2=60×60% =36 （万元），应以29.5万元为限额扣除，应调增应纳税所得额30.5万元（60-29.5）。