2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（ ）。【单选题】

A.高档化妆品

B.鞭炮、焰火

C.超豪华小汽车

D.成品油

正确答案:C

答案解析:（1）选项ABD：在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税；（2）选项C：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。

2、甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。【不定项】

A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元

B.购进办公用品的进项税额16万元

C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元

D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元

正确答案:A、B、C

答案解析:外购货物用于职工福利的，其货物对应的进项税额不得抵扣。

3、（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。【多选题】

A.进口高档手表

B.零售金银首饰

C.生产销售高档化妆品

D.委托加工白酒

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核消费税的征收范围。（1）金银首饰在零售环节征收消费税；（2）其他应税消费品，在生产、进口、委托加工环节需要缴纳消费税。

4、（2020年）下列各项中，应征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

正确答案:C

答案解析:选项A：白酒在生产销售环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；选项B：电动汽车不属于消费税的征税范围；选项C：符合规定；选项D：高档化妆品在生产销售环节征收消费税，不在零售环节征收消费税。

5、（2021年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。【多选题】

A.因管理不善被盗材料所支付的增值税款

B.购进用于集体福利所支付的增值税款

C.购进生产用电力所支付的增值税款

D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

正确答案:A、B、D

答案解析:用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣（选项B、D错误）。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣（选项A错误）。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

6、计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.5085000/ ( 1 + 13% ) ×13%=585000 元

B.(5 085 000+113 000 )×13%=675740元

C.5085000/ ( 1+13% )×13%+113 000×13%=599690元

D.( 5 085 000+ 113 000 )/（1+13% ) ×13%=598000 元

正确答案:D

答案解析:价款5085000是含税价款，优质费113000属于价外费用，也是含税的，因此需要将其价税分离再乘以适用税率。甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额=( 5 085 000+ 113 000 )/（1+13% ) ×13%=598000元

7、计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.(226000＋33900)×5%＝12995元

B.226000－(1＋13%)×5%＝10000元

C.(226000＋33900)÷(1＋13%)×5%＝11500元

D.226000×5%＝11300元

正确答案:C

答案解析:（1）小汽车在生产销售环节缴纳消费税；（2）手续费为价外费用，价外费用若无特别说明为含税金额，需要先进行价税分离，再进行计算。甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额＝(226000＋33900)÷(1＋13%)×5%＝11500（元）。

8、甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。【不定项】

A.将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放

B.销售W品牌葡萄酒

C.进口酿酒设备

D.支付葡萄酒广告费

正确答案:A、B

答案解析:酿酒设备和葡萄酒广告都不是消费税税目，因此不需要缴纳消费税，CD选项错误;葡萄酒是在基本环节交纳消费税，自产的葡萄酒作为员工福利应视同销售，需缴纳消费税，销售w品牌葡萄酒应缴纳消费税。

9、（2019年）甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%，葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。【单选题】

A.150174÷（1+3%）×10%=14580元

B.150174×（1-10%）×10%=13515.66元

C.150174×10%=15017.4元

D.150174÷（1-10%）×10%=16686元

正确答案:A

答案解析:（1）“150174元”为含增值税的销售额，需要价税分离，同时甲公司为增值税小规模纳税人，所以价税分离时适用3%的征收率；（2）“150174÷（1+3%）”已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。

10、（2019年）2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元，保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.（1100+96+4）×10%=120万元

B.（1100+4）×10%=110.4万元

C.1100×10%=110万元

D.（1100+96）×10%=119.6万元

正确答案:A

答案解析:进口环节，关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。