2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某企业财务资料显示，2019年会计利润为370万元，其中营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2019年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（）。【单选题】

A.23.4万元

B.40.8万元

C.44.4万元

D.90万元

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除限额。捐赠扣除限额=370×12%=44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。注意排除干扰条件。

2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:本题考核企业所得税征税对象。该说法正确。

3、个人独资企业和合伙企业既是个人所得税的纳税义务人，又是企业所得税的纳税义务人。（） 【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。【单选题】

A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B.合理的会议费

C.未经核定的准备金支出

D.转让资产时该项资产的净值

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核企业所得税的税前禁止扣除项目。不得扣除的支出项目，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。选项ABD错误：纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。【易错提示】特别注意赞助支出与广告宣传费的区别，赞助支出属于非广告性质支出，在税前不得扣除，广告宣传费则可在税前依照限额扣除。

5、个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工，在按“经营所得”计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有（）。 【多选题】

A.王某支取的工资

B.李某支取的工资

C.为王某缴纳的基本社会保险

D.为李某缴纳的基本社会保险

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项A：业主的工资不能扣除；（2）选项CD：个体工商户按照国家有关规定为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。