2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰

B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除

C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD符合题意：本题考核税前准予扣除的项目。选项C不符合题意：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。注意是公益性支出可以扣除。

2、在计算甲公司2018年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。【不定项】

A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款

B.直接向某困难地区捐款

C.非广告性赞助支出

D.已预缴的企业所得税税额

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A属于公益性捐赠，可以在年度利润总额12%以内扣除。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是（）。【单选题】

A.建筑物

B.生产设备

C.汽车

D.电子设备

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：建筑物的最低折旧年限为20年；（2）选项B：生产设备的最低折旧年限为10年；（3）选项C：汽车的最低折旧年限为4年。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。【多选题】

A.向投资者支付的红利

B.企业内部营业机构之间支付的租金

C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

D.未经核定的准备金支出

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD符合题意：本题考核不得扣除项目。企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

5、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。【多选题】

A.农作物新品种的选育

B.林产品的采集

C.海水养殖

D.牲畜、家禽的饲养

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：本题考核企业所得税的税收优惠。选项C错误：海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。