2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税、营业税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据上述资料,下列关于该企业财务人员申报增值税时存在的问题表述正确的有()。【不定项】

A.运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣

B.在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料进项税额未转出

C.分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额

D.销货支付的运费未计算进项税额抵扣

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据规定,非正常损失的购进货物及相关劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,选项A的表述正确;用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,已抵扣进项税额的,应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减,选项B正确;采取分期收款方式销售货物,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,选项C正确。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣,其中运输费用金额包括结算单据注明的运费和建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费,选项D的表述正确。

2、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的,应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。 ()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考核消费品组成成套消费品销售的消费税计算。纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,无论是否分别核算,均应从高计征消费税。

3、营业税改征增值税地区,纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人,未超过500万元的为小规模纳税人。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考核营改增的规定。

4、下列各项中,不按照“服务业”税目征收营业税的是()。【单选题】

A.酒店产权式经营,业主按照约定取得的固定收入和分红

B.广告的播映

C.无船承运业务

D.有线电视台收取的“初装费”

正确答案:D

答案解析:本题考核营业税中服务业所包括的项目。有线电视台收取的“初装费”,属于“建筑业”税目的征税范围。

5、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考核营业税建筑业的相关规定。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。