2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。 【多选题】

A.允许抵扣的增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确：本题考核税前扣除项目中税金的相关规定。纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。

2、（2014年）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。

3、（2016年）纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（）。（2020改编）【多选题】

A.纳税年度内预缴额低于应纳税额的

B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

C.因移居境外注销中国户籍

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税义务有下列情形之一的，应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；需要办理汇算清缴的情形包括：a.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；b.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；c.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；d.纳税人申报退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其它情形。

4、（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得项目的是（  ）。【单选题】

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.误餐补助

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核个人所得税中工资、薪金所得项目。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

5、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（    ）。【多选题】

A.销售原材料取得的收入

B.转让无形资产取得的收入

C.转让股权取得的收入

D.提供专利权的使用权取得的收入

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：属于销售货物收入；（2）选项BC：属于转让财产收入；（3）选项D：属于特许权使用费收入。

6、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.法院诉讼费3万元

B.银行逾期利息6万元

C.税收滞纳金4万元

D.合同违约金5万元

正确答案:C

答案解析:（1）选项C属于行政性质的罚款，不得税前扣除；（2）选项A属于企业的合理支出，可以在税前扣除；（3）选项BD属于经济性质罚款，可以在税前扣除。

7、有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是（ ）。【不定项】

A.15000×(1-20%)

B.15000×(1-20%)×70%

C.(15000-4000)×70%

D.(15000-4000)×(1-20%)×70%

正确答案:B

答案解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

8、（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣除的有（）。【多选题】

A.职工教育经费

B.广告费

C.业务宣传费

D.业务招待费

正确答案:A、B、C

答案解析:（1）选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过合理的工资薪金总额的8%的部分，准予在以后纳税年度结转。（2）选项BC:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

9、（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.租金所得以收入全额为应纳税所得额

B.股息所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

正确答案:D

答案解析:选项ABC：股息、红利等权益性投资收益；利息；租金；特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；选项D：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

10、（2013年）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:本题考核个人所得税的税目。个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的。这类承包、承租经营所得，实际上属于个体工商户的生产、经营所得，应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税。