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2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2015年)根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,不属于税务行政复议的受案范围的是()。【单选题】
A.调整税收优惠政策
B.不予颁发税务登记证
C.不予出具完税凭证
D.确认纳税环节
正确答案:A
答案解析:(1)选项A:对抽象行政行为(例如,税收优惠政策)不能直接申请行政复议;(2)选项BCD:均为具体行政行为,属于行政复议受案范围,选项D属于征税行为(复议前置)。
2、(2016年)根据税收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税主体权利的是()。【单选题】
A.税收立法权
B.要求保密权
C.纳税申报方式选择权
D.知情权
正确答案:A
答案解析:税收立法权属于征税主体的职权。
3、(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关做出的下列具体行政行为中,纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。【单选题】
A.征收税款
B.加收滞纳金
C.确认纳税主体
D.没收财物和违法所得
正确答案:D
答案解析:(1)选项ABC:属于征税行为,纳税人不服的,必须先申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼;(2)选项D:不属于征税行为,纳税人不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
4、(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有( )。【多选题】
A.被申请人的具体行政行为明显不当的
B.被申请人的具体行政行为证据不足的
C.被申请人的具体行政行为超越职权的
D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:具体行政行为有下列情形之一的,行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法:①主要事实不清、证据不足的(选项B):②适用依据错误的(选项D);③违反法定程序的;④超越或者滥用职权的(选项C);⑤具体行政行为明显不当的(选项A)。
5、(2020年)下列税种中,由海关负责征收和管理的是( )。【单选题】
A.关税
B.车辆购置税
C.环境保护税
D.资源税
正确答案:A
答案解析:选项A:由海关负责征收和管理;选项BCD:由税务机关负责征收和管理。
6、(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关做出的下列具体行政行为中,申请人不服,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。【单选题】
A.征收税款行为
B.税收保全行为
C.发票管理行为
D.行政处罚行为
正确答案:A
答案解析:(1)选项A:属于征税行为,纳税人不服的,必须先申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼;(2)选项BCD:不属于征税行为,纳税人不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
7、(2020年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。【多选题】
A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账
B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的
C.纳税人虽设置账簿,但成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳的
正确答案:A、B、C
答案解析:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的(选项B);(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的(选项AC);(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
8、(2020年)下列属于税收保全措施的是( )。【单选题】
A.担保
B.拍卖
C.冻结
D.阻止出境
正确答案:C
答案解析:税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。
9、(2018年)根据税收条例,纳税担保的有( )。【多选题】
A.抵押
B.质押
C.查封
D.保证
正确答案:A、B、D
答案解析:选项ABD正确:本题考核纳税担保。纳税担保包括保证、抵押、质押的方式。
10、(2016年)根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起,一定期限内,按照国家规定设置账簿,该期限内()。【单选题】
A.90日
B.60日
C.30日
D.15日
正确答案:D
答案解析:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家规定设置账簿。
2020-06-11
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2020-05-30
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