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2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某企业取得产品销售收入100万元,产品销售成本60万元,发生管理费用5万元,销售费用10万元,财务费用2万元,销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)。该企业当年应缴纳的企业所得税是()。【单选题】
A.2.5万元
B.4.5万元
C.5.5万元
D.8.5万元
正确答案:B
答案解析:选项B正确:本题考核企业所得税的计算。应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)。
2、甲公司是一家化妆品生产企业,2019年销售化妆品取得收入2 000万元,销售进口的原材料取得收入500万元,承接国家一项关于皮肤方面的科研项目,取得财政拨款400万元,投资国债取得利息收入30万元,则该企业计算2019年所得税应纳税额时,计入收入总额的金额,下列计算正确的是()。【单选题】
A.2 000+500+400+30=2 930(万元)
B.2 000+500+400=2 900(万元)
C.2 000+500=2 500(万元)
D.2000(万元)
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题考核收入总额。(1)销售化妆品取得收入2 000万元为主营业务收入,销售进口的原材料取得收入500万元为其他业务收入,均属于应税收入;(2)取得财政拨款400万元属于不征税收入;(3)投资国债取得利息收入30万元为免税收入;(4)本题要求计算的是“收入总额”,应税收入、不征税收入、免税收入均应当计入收入总额。
3、企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。() 【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。
4、根据企业所得税法律制度的规定,下列保险费可以税前扣除的有()【多选题】
A.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费
B.企业为投资者支付的商业保险费
C.企业为职工支付的商业保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
正确答案:A、D
答案解析:选项AD符合题意:本题考核企业所得税的扣除项目。选项BC不符合题意:企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。【易错提示】注意商业保险费中,如果是为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费是可以在税前扣除的
5、赵某准备移民海外,将其唯一的一套住房以120万元的价格出售,该住宅系6年前以40万元的价格购买,交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证),则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是()。【单选题】
A.0
B.(120-40-8)×20%=14.4(万元)
C.(120-40)×20%=16(万元)
D.120×20%=24(万元)
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题考核个人所得税税收优惠。对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。
2020-06-11
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