2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税、营业税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()。【多选题】

A.外购自用的小汽车

B.因自然灾害发生损失的原材料

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料

正确答案:A、D

答案解析:本题考核增值税中不得做进项抵扣的事项。选项A,应征消费税的小汽车,购进时的进项税不得抵扣;选项B,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税,其中非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不包括自然灾害;选项C,办公用品如果取得增衍税专用发票的是可以抵扣进项税的;选项D,有机肥为免税产品,为生产免税产品购入的材料不得抵扣进项税。

2、下列项目中,属于营业税计税依据的是()。【单选题】

A.保险业的利息收入

B.运输公司联运业务的总收入

C.歌舞厅收取的各项收入

D.保险公司摊回的分保费

正确答案:C

答案解析:本题考核营业税的计税依据。保险业以从事保险业务向对方收取的全部收入为计税依据;运输企业适用于营改增;保险公司摊回的分保费不征营业税。

3、下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有()。【单选题】

A.日化厂自产化妆品用于赠送客户

B.日化厂自产化妆品用于广告样品

C.酿造厂自产酒精勾兑白酒

D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

正确答案:C

答案解析:本题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品,不纳税。2016年 删除了消费税范围中的酒精科目。

4、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税错误的计税方法有()。【多选题】

A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税

B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并人销售额征税

C.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核押金的规定。选项A、C的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税,啤酒、黄酒押金按是否逾期处理。

5、下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是()。【单选题】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正确答案:C

答案解析:本题考核增值税税率和增值税进项税额扣除率的规定。13%是增值税的低税率;同时,在抵扣率中,也有13%的规定,即增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品,准予按照收购凭证上注明价款的买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中予以抵扣。所以,本题正确答案为C。