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2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2013年)个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的承包、承租经营所得,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:本题考核个人所得税的税目。个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的。这类承包、承租经营所得,实际上属于个体工商户的生产、经营所得,应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税,不再征收企业所得税。
2、(2019年)2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。【单选题】
A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
正确答案:D
答案解析:(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72(万元);(2)实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元,超过该限额,所以只能按照限额扣除,在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。
3、甲公司下列支出中,在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。【不定项】
A.预缴企业所得税税款28万元
B.非广告性赞助支出 5 万元
C.向股东支付股息60万元
D.向乙小学直接捐赠支出2万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:不能税前扣除的项目有:1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项;(C不得扣除)2.企业所得税税款;(A不得扣除)3.税收滞纳金;4.罚金、罚款和被没收财物的损失;5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;(D选项,直接捐赠不属于公益性捐赠支出,不得扣除)6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(B不得扣除)7.未经核定的准备金支出;8.不能扣除的管理费、租金、特许权使用费;9.与取得收入无关的其他支出。
4、(2020年)根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.租金所得以收入全额为应纳税所得额
B.股息所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
正确答案:D
答案解析:选项ABC:股息、红利等权益性投资收益;利息;租金;特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;选项D:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
5、有关李某取得的境内A上市公司股票的相关收入,下列说法正确的是( )。【不定项】
A.转让取得的净收入50000元暂不征收个人所得税
B.转让取得的净收入50000元应按财产转让所得“缴纳个人所得税
C.股息20000元暂免征收个人所得税
D.股息20000元应按利息、股息、红利所得“缴纳个人所得税2000元
正确答案:A、D
答案解析:(1)个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司’股票而取得的股息红利,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;因此,张某取得的20000元股息应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000元;(2)对境内上市公司股票转让所得,暂不征收个人所得税(选项A)。
6、(2020年)甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.300×25%-60=15万元
B.(300+300×12%)×25%-60=24万元
C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元
D.(300+38)×25%-60=24.5万元
正确答案:C
答案解析:通过公益性社会组织向灾区捐款38万元的扣除限额=300×12%=36(万元),实际发生38万元大于扣除限额36万元,所以税前允许扣除的公益性捐赠支出为36万元,超过扣除限额的2万元(38-36=2万元)不得税前扣除,属于纳税调整的增加项,故甲公司当年的企业所得税应纳税所得额=(300+2)=302(万元);应纳税额=302×25%=75.5(万元);应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5(万元)。
7、(2013年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。【单选题】
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收款
D.国债利息收入
正确答案:D
答案解析:本题考核企业所得税免税收入。选项ABC属于应征税的收入计入应纳税所得额。
8、(2020年)企业所得税的研究开发费用加计扣除( )。【单选题】
A.100%
B.25%
C.75%
D.175%
正确答案:C
答案解析:企业的研究开发用加计扣除为75%。
9、(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
正确答案:C
答案解析:选项AD:自2009年5月25日(含)起,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对双方当事人不征收个人所得税;选项B:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税;选项C:应缴纳个人所得税。
10、(2017年)合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。
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