2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、准予扣除的广告费（ ）。【不定项】

A.777万元

B.750万元 

C.1200万元

D.765万元

正确答案:B

答案解析:广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，税前扣除限额=5000×15%=750万元，准予扣除的广告费为750万元。

2、（2016年）下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有（）。【多选题】

A.未使用的厂房

B.经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:未使用的厂房在企业所得税前是需要计算扣除折旧的。

3、（2017年）合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。

4、（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。【多选题】

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某高校教师从任职学校领取的工资

正确答案:A、C

答案解析:选项AC正确：本题考核劳务报酬所得项目。对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得（选项B和选项D），属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得（选项A和选项C）。

5、（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。【多选题】

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

正确答案:C、D

答案解析:不征税收入包括：（1）财政拨款（选项C）；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（选项D）；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项AB：国债利息收入与股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

6、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.工商行政部门罚款6万元

B.母公司管理费136万元

C.诉讼费4万元

D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

正确答案:A、B、D

答案解析:不得扣除项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；（6）赞助支出，具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

7、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。【多选题】

A.诉讼费用

B.罚金

C.税收滞纳金

D.罚款

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

8、有关李某取得的境内A上市公司股票的相关收入，下列说法正确的是（ ）。【不定项】

A.转让取得的净收入50000元暂不征收个人所得税

B.转让取得的净收入50000元应按财产转让所得“缴纳个人所得税

C.股息20000元暂免征收个人所得税

D.股息20000元应按利息、股息、红利所得“缴纳个人所得税2000元

正确答案:A、D

答案解析:（1）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司’股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；因此，张某取得的20000元股息应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000元；（2）对境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税(选项A)。

9、不得扣除项目（ ）。【不定项】

A.税务部门罚款10万元

B.未经核定准备8万元

C.捐款0.8万元

D.税收滞纳金5万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

10、（2016年）纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（）。（2020改编）【多选题】

A.纳税年度内预缴额低于应纳税额的

B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

C.因移居境外注销中国户籍

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税义务有下列情形之一的，应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；需要办理汇算清缴的情形包括：a.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；b.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；c.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；d.纳税人申报退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其它情形。