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2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2017年)根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可以请税务机关代开增值税专用发票
正确答案:B
答案解析:(1)选项AC:小规模纳税人实行简易征税办法,不得抵扣进项税额;(2)选项BD:一般情况下,小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票,但可以申请税务机关代开。
2、(2018年)将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核增值税征税范围。将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。
3、(2014年)根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有()。【多选题】
A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B.化妆品厂将自产的化妆品赠送给客户
C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面的,于移送使用时,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
4、计算甲公司当月以旧换新销售B型汽车增值税销项额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.150×13.8×13%=269.1万元
B.(13.8+5)÷(1+13%)×150×13%=324.42万元
C.(13.8+5)×150×13%=366.6万元
D.150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14万元
正确答案:B
答案解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。实际收取的款项与旧汽车的作价为含税金额,需要换算为不含税金额。
5、(2017年)2016年12月甲酒厂发生的下列业务中,应缴纳消费税的有( )。【多选题】
A.以自产低度白酒用于奖励职工
B.以自产高度白酒用于馈赠客户
C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D.以自产低度白酒用于市场推广
正确答案:A、B、D
答案解析:纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税(选项C);凡用于其他方面的,于移送使用时,照章缴纳消费税(选项ABD)。
6、(2018年)以下需要缴纳消费税的有( )。【多选题】
A.成品油
B.酒精
C.烟丝
D.高档护肤品
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD正确:本题考核消费税税目。选项B错误,自2014年12月1日起,取消酒精消费税。
7、(2020年)核定应纳税额就是核定销售额。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。
8、计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.226/(1+13%)×13%
B.960×13%
C.[(226×50%)+960]/(1+13%)×13%
D.(226+960)/(1+13%)×13%
正确答案:C
答案解析:增值税分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天。采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
9、甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()。【不定项】
A.上期留抵增值税额5.6万元
B.支付运输费的进项税额0.33万元
C.购进生产用原材料的进项税额17万元
D.购进办公设备的进项税额3.4万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:四个选项均正确。
10、计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.(2289.6-58.3)÷(1+6%)×6%=126.3(万元)
B.(2289.6-2120-58.3)÷(1+6%)×6%=6.3(万元)
C.(2289.6-2120)×6%=10.176(万元)
D.2289.6÷(1+6%)×6%=129.6(万元)
正确答案:B
答案解析:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。
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