计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有（）。【多选题】A.税收滞纳金B.超过税法规定标准的业务招待费C.国债利息收入D.超过税法规定标准的职工福利费正确答案:计算应纳税所得额时应该纳税调增；【多选题】A.按规定计算确认的应交教育费附加B.销售商品应交的增值税C.订立货物运输合同支付的印花税D.按规定计算确认的应交城市维护建设税正确答案:税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费。
【单选题】A.销售材料取得的收入B.接受捐赠收到的现金C.出售专利权取得的净收益D.出售自用房产取得的净收益正确答案:项目应该根据该科目余额减去累计摊销以及减值准备的金额填列”因此甲企业2012年12月31日应列入资产负债表项目的金额=120-50-18=52（万元）。
<br/>1、计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，（1）纳税人提供的国际运输服务适用零税率。【单选题】A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品正确答案:【单选题】A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品正确答案:
【多选题】A.公立学校教学楼占用耕地B.厂区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地D.医院内职工住房占用耕地正确答案:房屋建成后出售B.企业之间交换房产C.居民王某转让个人房产D.房产用于抵偿债务正确答案:【单选题】A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库正确答案:
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动损益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）营业利润=-100000-10000-80000-18000-27000-6000=-241000（元）2、（2019年）下列各项中。
甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。扣除利息费用=向金融机构的借款利息全额扣除+以金融机构的利率标准计算的非关联企业借款利息。3、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，【多选题】A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.经营所得正确答案:
科目本年余额反映本年累计实现的净利润或发生的亏损B.各月均可通过“科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额C.年末时需将各损益类科目的全年累计余额结转入“科目D.每月月末各损益类科目需将本月的余额结转入“在采用账结法结转本年利润时，科目的本月余额反映的是当月实现的利润或者发生的亏损，科目的本年余额反映本年累计实现的利润或发生的亏损”科目提供当月及本年累计的利润或亏损额”
C.生命周期成本管理D.全面预算管理正确答案:【多选题】A.需要计算和结转各步骤产品的生产成本B.—般不需在完工产品和在产品之间分配成本C.成本计算期与产品生产周期基本一致D.以产品的批别作为成本核算对象正确答案:【多选题】A.成本核算对象是产品品种B.成本计算期与产品生产周期基本一致C.单步骤大量生产的企业适宜采用品种法核算产品成本D.期末在产品数量较多时。
原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。【单选题】A.原始凭证B.日记账C.总账D.银行对账单正确答案:用红字冲销错误记录B.登记账簿一律使用蓝黑墨水或碳素墨水书写C.日记账必须逐日结出余额D.发生账薄记录错误不得刮、擦、补、挖正确答案:
【单选题】A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》正确答案:【多选题】A.仲裁庭仲裁案件均适用回避制度B.当事人均须在事先或事后达成仲裁协议，仲裁委员会方可受理C.仲裁委员会均不按行政区划层层设立D.当事人对仲裁裁决不服。
【不定项】A.代扣为职工垫付的房租时:其他应收款 0.5B.代扣个人所得税时:应交税费--应交个人所得税1.5C.代扣个人所得税时:应交税费--应交个人所得税 1.5D.代扣为职工垫付的房租时:应付职工薪酬 0.5 库存现金6 其他应收款6B.代扣个人所得税时：其他应收款15 应付职工薪酬 500 银行存款479
在计算企业所得税应纳税所得额时，【不定项】A.工商行政部门罚款6万元B.母公司管理费136万元C.诉讼费4万元D.直接捐赠给贫困地区小学14万元正确答案:（5）超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；应纳税额=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元）。
【多选题】A.支付职工的工资、奖金及津贴B.按规定计提的职工教育经费C.向职工发放的防暑降温费D.职工出差报销的差旅费正确答案:关于制造业企业预提短期借款利息的会计科目处理正确的有（）。企业发放非货币性福利会计处理结果正确的是（ ）。科目56.5万元B.发放非货币性福利时，科目50万元C.发放非货币性福利时结转成本，科目56.5万元D.发放非货币性福利时确认收入。
【多选题】A.向所有者（股东）分配利润B.所有者投入资本C.综合收益总额D.盈余公积弥补亏损正确答案:实收资本、其他权益工具、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。本题考核应付账款项目的核算。明细科目贷方发生额之和填列”应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（ ），【单选题】A.应收账款B.长期借款C.固定资产D.短期借款正确答案。
【多选题】A.房屋交换B.房屋赠与C.房屋买卖D.房屋租赁正确答案:【单选题】A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同C.门市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同正确答案:应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。【单选题】A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的办公用房D.老年服务机构自用的房产正确答案:
主营业务收入330应交税费一应交增值税（销项税额） 52.8 【多选题】A.盘亏固定资产净损失B.计提固定资产减值准备C.发生的所得税费用D.转让无形资产的净收益正确答案:营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动损益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）选项B正确：
【不定项】A.税务部门罚款10万元B.未经核定准备8万元C.捐款0.8万元D.税收滞纳金5万元正确答案:【多选题】A.股权投资B.应收票据C.银行存款D.应收账款正确答案:【多选题】A.税收滞纳金B.个人所得税税款C.业主的工资薪金支出D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失正确答案:本题考核个人所得税应税项目中个体工商户项目。不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。
【多选题】A.电池B.涂料C.柴油D.黄酒正确答案:【单选题】A.啤酒B.汽车C.原油D.摄像机正确答案:可以开具增值税专用发票B.转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算正确答案:5、（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（ ）。
【多选题】A.存货的账面价值B.销售存货过程中估计的销售费用及相关税费C.存货的估计售价D.存货至完工估计将要发生的成本正确答案:三个总账科目的期末余额总计数填列资产负债表“本题考核资产负债表中货币资金项目的填列。该企业2014年12月31日资产负债表中固定资产项目金额为（ ）万元。
【多选题】A.合同违约支付的诉讼费B.专设销售机构发生的计算机维修费用C.聘请会计师事务所支付的审计费用D.筹建期间发生的开发费正确答案:2、根据资料（3）下列各项中关于甲公司向丁公司赊销M产品相关科目的会计处理结果，【不定项】A.借记应收账款科目260万元 B.借记发出商品科目1500万元C.借记发出商品科目2000万元 D.借记主营业务成本科目1500万元正确答案: