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根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业进行股份制改造发生的资产评估增值应相应调整账户,对已调整相关资产账户的评估增值部分,在计算应纳税所得税时不得扣除。企业在办理年度纳税申报,计算应纳税所得额时,可按两种方法进行调整:一是据实逐年调整,二是综合调整。这两种方法由企业自己选用,报主管税务机关批准。调整方案一经批准确定后,不得更改。
1.资产评估增值后,相应调整有关资产的账面价值。借:固定资产
贷:资本公积—资产评估增值准备
贷:递延税款
2.假设该企业将增值部分综合调整。税法规定综合调整期限最长不得超过10年。该企业按10年平均分摊计入应税所得额。每年调整的会计分录均为:
借:递延税款
贷:应交税费—应交企业所得税
借:资本公积—资产评估增值准备
贷:资本公积—其他资本公积转入
3.设企业采用据实逐年调整。税法规定需要分别计算按评估增值后的资产价值计提的折旧或摊销的费用大于按原账面原值或者价值计提的折旧、摊销费用后的差额。调整分录为:
借:递延税款
贷:应交税费——应交企业所得税
借:资本公积——资产评估增值准备
贷:资本公积——其他资本公积转入
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673播放2020-06-06
我姐在考注册资产评估师,让我帮她问问,资产评估中的折旧与会计的折旧有什么区别?谢谢
aikuopo·2019-08-11我学姐跟我说她有注册资产评估师,让我帮她问问,从事银行工作是否属于资产评估相关工作啊?
cekaomeng·2019-08-09啊啊啊,在学注册资产评估师课程,我太难了,请问个人用固定资产投资评估增值的账务处理分录如何做?求答案!!!
清新靓丽的小帅哥·2019-08-09我和我姐姐在为考注册资产评估师做准备,请问下资产评估的费用要做账吗?如何做账呀?
bagourun·2019-08-09注册资产评估师会计中的专业问题,固定资产评估后,价值减少了,怎么做会计分录?求解答
喝口茶再走·2019-08-09注册资产评估师固定资产这章,请问固定资产的原值和账面价值一样吗?
caocuipi·2019-08-07我姐特别想考注册资产评估师考试证书,请问各位大神,如何顺利通过注册资产评估师考试啊???
aobengyin·2019-08-05帮我姐姐问问,资产评估师只能评估不动产吗?
chaimumi·2019-06-14正在备考注册资产评估师,请问注册资产评估师的待遇如何?
bengbiaoniu·2019-06-01我姐姐学习会计的,想考注册资产评估师,请问这个证书有什么用呀???
boganer·2019-06-01
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