2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下符合车辆购置税征收规定的有()。【多选题】

A.进口自用的应税大卡车,其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税

B.购买免税轿车的使用期限已超过8年,免税条件消失的不再征收车辆购置税

C.进口自用应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税

D.车辆购置税采用一车一申报制度

正确答案:A、C、D

答案解析:ACD选项符合车辆购置税的相关规定。购买免税车辆,若免税条件消失的,应按照规定征收车辆购置税;超过规定使用年限的车辆,不征收车辆购置税,规定使用年限为:国产车按10年计算,进口车按15年计算。

2、以下关于城建税、教育费附加的说法,正确的有()。【多选题】

A.对出口产品退还增值税、消费税的,也应同时退还已缴纳的城建税

B.进口环节代征增值税也要代征教育费附加

C.对增值税实行先征后返办法的,一般情况下附征的城建税不予返还

D.纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳三税地缴纳城市维护建设税

正确答案:C、D

答案解析:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税,所以A选项错误。教育费附加与城建税都有进口不征、出口不退的规则,所以B选项错误。

3、下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。【单选题】

A.合同担保人

B.合同鉴定人

C.合同证人

D.合同签订人

正确答案:D

答案解析:应税合同的印花税纳税人为合同当事人，即对合同有直接权利义务关系的单位和个人，但是合同的担保人、鉴定人、证人都不是印花税的纳税人。

4、下列关于个人投资者（新股东）收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.个人以不低于净资产价格收购股权的，以收购价与净资产的差额为计税依据按照“财产转让所得”征收个人所得税

B.个人以不低于净资产价格收购股权的，以净资产与收购价的差额为计税依据按照“偶然所得”征收个人所得税

C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，不征收个人所得税

D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

正确答案:C

答案解析:股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（即新股东）转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

5、“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有（　　）。【多选题】

A.位于B市的甲企业（小规模纳税人）到C市提供建筑服务

B.乙企业（小规模纳税人）将其购置的厂房对外销售

C.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目

D.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

6、下列增值税税务处理正确的是(    )。【单选题】

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照“销售货物”缴纳13％的增值税

B.运输工具舱位互换业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“租赁服务”征收增值税

正确答案:B

答案解析:选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分別适用不同的税率或者征收率；选项C，应按“其他现代服务”缴纳增值税；选项D，按照“陆路运输服务”繳纳增值税。

7、下列各项中,免征或不征契税的有()。【多选题】

A.国家出让国有土地使用权

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

正确答案:C、D

答案解析:契税的纳税义务人,是转移土地、房屋权属行为中的承受人。缴纳出让金取得国有土地使用权、接受赠与的房屋,都要按规定缴纳契税,C、D属于契税的免税项目。

8、根据个人所得税的有关规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2011年属于我国居民纳税人的是（ ）。【单选题】

A.M国甲，2011年在华工作6个月

B.N国乙，2011年1月10日入境，2011年10月10日离境

C.X国丙，2010年10月1日入境，2011年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2011年3月1日入境，2012年3月1日离境，其间临时离境100天

正确答案:C

答案解析:在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；居住满1年是指在1个纳税年度（1月1日～12月31日）内，在中国居住满365日，临时离境不扣减在华居住天数；其中临时离境，是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。（1）选项ABD:未能在1个纳税年度内，在中国居住满365日；（2）选项C: 2011年1月1日～2011年12月31日在中国境内居住满365日，且其间临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。

9、下列各项应当征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.日化厂作为小样送给客户的高级香水精

B.整车厂研发部门用于碰撞试验小汽车

C.酒类生产商向商超销售新包装的白酒

D.黄金首饰销售公司移送非独立核算部门待销售的金银首饰

正确答案:A、C

答案解析:A选项，送给客户的高级香水精拥有商业价值；B选项，碰撞试验的小汽车未进入商品流通领域，所以不缴纳消费税；C选项，白酒在生产环节缴纳消费税；D选项，金银首饰在零售环节缴纳消费税，待销售不缴纳消费税。

10、纳税人购买使用下列车辆的，应缴纳车辆购置税的有（    ）。【单选题】

A.电动摩托车

B.叉车

C.轻轨

D.有轨电车

正确答案:D

答案解析:车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。