2021年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十八章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、假设某基金某日持有的某两种股票的数量分别为200万股、700万股，每股的收盘价分别为50元、44元，银行存款为13200万元，应付税费为4600万元，已出售的基金份额为10000万份，则基金份额净值为（ ）元。【单选题】

A.3.59

B.3.73

C.4.68

D.4.94

正确答案:D

答案解析:基金份额净值=（基金资产-基金负债）/基金总份额=（200×50 +700×44 +13200-4600）/10000=4.94（元）。

2、以下关于QDII基金估值规定，正确的有（）。【单选题】

A.基金管理公司是QDII基金会计核算和资产估值的责任主体，并负有复核责任

B.基金份额净值应当至少每月结算披露一次

C.基金份额净值应当在估值日后3个工作日内披露

D.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露

正确答案:D

答案解析:选项Ｄ正确：基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露；选项Ａ错误：基金管理公司是QDII基金会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任；选项Ｂ错误：基金份额净值应当至少每周结算披露一次；选项Ｃ错误：基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。

3、在我国，负有基金资产估值结果的复核责任的是（ ）。【单选题】

A.基金管理人

B.经纪人

C.基金持有人

D.基金托管人

正确答案:D

答案解析:我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

4、基金资产净值除以基金当前的总份额，就是（ ）。【单选题】

A.基金资产总值

B.基金资产净值

C.基金份额净值

D.基金资产估值

正确答案:C

答案解析:选项C正确，基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。选项ABD不符合题意。

5、下列关于基金资产估值的叙述中，错误的是（ ）。【单选题】

A.要求基金份额净值的计算必须准确

B.在估值过程中一般均采用资产最新价格

C.广义来说，每份基金都与基金的各项资产以及负债按一定的比例一一对应

D.赎回者希望能够以低于实际价值的价格进行赎回

正确答案:D

答案解析:D项表达错误，对于基金投资者来说，申购者希望以低于实际价值的价格进行申购，赎回者希望能够以高于实际价值的价格进行赎回。要求基金份额净值的计算必须准确  ，在估值过程中一般均采用资产最新价格  ，广义来说，每份基金都与基金的各项资产以及负债按一定的比例一一对应。