2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元／件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是()元。【单选题】

A.175100

B.155100

C.183200

D.167600

正确答案:A

答案解析:以“买二赠一”方式销售货物，所赠送的货物要视同销售，计算增值税。此项业务应申报的销项税额=23400÷(1+17%)×50×17%+25×1200×17% =175100（元）

2、下列各项目中，不计入进口关税完税价格的有（ ）。【多选题】

A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用

B.进口设备进口后的维修服务费用

C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费

D.进口货物在境内的复制权费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，为购货佣金，不得计入完税价格，除购货佣金以外的劳务费计入完税价格；在估定完税价格时，进口货物境内的复制权费，也不得计入该货物实付或应付价格之中。

3、个体工商户建立复式账簿的，应该编制的报表有（　 ）。【多选题】

A.资产负债表

B.利润表

C.留存利润表

D.应税所得表

正确答案:A、C、D

答案解析:个体工商户建立复式账簿，应该按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关。

4、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是()。【单选题】

A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

正确答案:A

答案解析:房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除,而不是题中所述不得扣除;房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有扣除的比例限制。

5、运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的()估定完税价格。【多选题】

A.境外加工费

B.境外料件费

C.复运进境的运输费

D.复运进境的保险费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

6、根据车辆购置税的规定，下列车辆在目前可以免征车辆购置税的有（）。【多选题】

A.外国驻华使馆自用车辆

B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C.回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆

正确答案:A、B、D

答案解析:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税；长期来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税；回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税；对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。

7、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

B.进口自用小轿车的计税依据不含关税

C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

正确答案:B、C

答案解析:进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，不能或不能准确提供车辆价格的，计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征车辆购置税。

8、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准，可以不申请一般纳税人登记的有（ ）。【多选题】

A.行政单位

B.事业单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.销售增值税免税产品的企业

正确答案:A、B、C

答案解析:销售免税产品的企业超过小规模纳税人标准的，必须申请登记为一般纳税人，但不可以开具增值税专用发票。

9、下列情形中,纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。【多选题】

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

正确答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

10、下列各项中，不属于“工资、薪金所得”税目范围的是()。【单选题】

A.退休人员再任职取得的收入

B.员工行权之前将股票期权转让的净收入

C.员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额

D.企业高管人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得

正确答案:C

答案解析:员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征收个人所得税，故选项C不属于“工资、薪金所得”税目。