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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨,销售锡矿石40000吨,适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为( )。【单选题】
A.168 000元
B.210 000元
C.240000元
D.3000000元
正确答案:A
答案解析:有色金属矿的资源税在规定基础上减征30%,应纳资源税=40000×6×(1-30%)=168000元。
2、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是( )。【单选题】
A.第1年减半征收所得税
B.第1年免征所得税
C.第1年至第2年减半征收所得税
D.第1年至第2年免征所得税
正确答案:D
答案解析:企业所得税法中对不同新企业的定期减免,规定了不同的减免期限,其中新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,定期减免时间为开业之日起1至2年免税。
3、下列各项中,应征收印花税的有( )。【多选题】
A.分包或转包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
正确答案:A、D
答案解析:B为非应税合同,C为免纳印花税合同。
4、下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。【多选题】
A.取得输油收入的管道局,为管道局所在地
B.流动经营无固定地点的单位,为单位注册地
C.流动经营无固定地点的个人,为居住所在地
D.代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地
正确答案:A、D
答案解析:城建税纳税地点与缴纳三税地点相同,故选AD,对流动经营无固定纳税地点的单位和个人,应随同三税在经营地纳税。
5、下列税种,全部属于中央政府固定收入的有( )。【多选题】
A.消费税
B.增值税
C.车辆购置税
D.资源税
正确答案:A、C
答案解析:B增值税为中央地方共享税;资源税中海洋石油企业缴纳的归中央,其余部分归地方政府。
6、新建建筑物安装的中央空调设备,已计算在房产原值中的,应征收房产税;旧建筑物安装中央空调设备,一般作单项固定资产处理,不征收房产税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:根据税法规定,建筑物上已安装的附着物,已计算在房产原值中的,应征收房产税;新安装未计算的,一般作单项固定资产处理,不征收房产税。题干所述正确。
7、纳税人新购置车辆使用的,其车船使用税的纳税义务发生时间为( )。【单选题】
A.购置使用的当月起
B.购置使用的次月起
C.购置使用的当年起
D.购置使用的次年起
正确答案:A
答案解析:车船使用税为行为税,纳税义务发生时间为购置使用当月起。
8、下列各项中,适用5%~35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。【多选题】
A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业的生产经营所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.合伙企业的生产经营所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:5%-35%的五级超额累进税率只适用于两个税目,即AC,但BD比照个体工商户生产经营所得纳税,因而也适用五级超额累进税率。
9、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。【单选题】
A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
正确答案:C
答案解析:房地产抵押期间产权未发生权属变更,不属于土地增值税征收范围;抵押期满权属转让给债权人的,征收土地增值税。
10、总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经批准,可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;经国家税务总局或其授权的税务机关批准,也可由总机构汇总机构所在地主管税务机关申报纳税。
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