2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的纳税地点”,纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税分别向土地所在地的税务机关缴纳。

2、出口货物的完税价格,是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费,但不包括出口关税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“完税价格”。出口货物的完税价格,不包括出口关税。

3、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房,9 月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工厂价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税( )。【单选题】

A.2.1万元

B.2.31万元

C.2.8万元

D.3.08万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计算”,施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。该企业2006年应纳房产税=1 100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)

4、某市肉制品加工企业2006年占地60 000平方米,其中办公占地5 000平方米,生猪养殖基地占地28 000平方米,肉制品加工车间占地16 000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使川税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。【单选题】

A.16800元

B.25600元

C.39200元

D.48000元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的计算”,企业直接用于农林牧渔业的生产用地免税;办公用地、加工占地不免税。企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税,企业厂区以内的不免税。该企业全年应纳土地使用税=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)

5、下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。【多选题】

A.商品房销售合同

B.土地使用权转让合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,选项C专利申请权转让合同是技术合同的范围,不应按产权转移书据税目征收印花税。

6、下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是( )。【单选题】

A.留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格

B.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格

C.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的价格为完税价格

D.运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“关税完税价格的有关规定”,选项A留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格表述正确;选项B转让进口的免税旧货物,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格;选项C准予暂时进口的施工机械,应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格;选项D运往境外加工的货物,应该以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

7、下列各项中,经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有( )。【多选题】

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物

B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物

C.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏的货物

D.海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“关税的有关规定”,选项B因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。选项D海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物;经证明不是保管不慎造成的,才可酌情减免。

8、房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计税规定”,房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征。

9、某运输公司2006年有货运汽车(带挂车)10辆,每辆汽车载重20吨,挂车载重15吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )。【单选题】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“车船税的计算”,机动车挂车按照七折征收车船税。该企业2007年应纳车船税=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

10、对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和”购销合同”计税贴花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,委托方提供原材料的加工承揽合同,原材料不缴纳印花税。