2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。【多选题】

A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B.因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税

正确答案:B、C、D

答案解析:外商投资企业和外国企业缴纳“三税”,但不缴纳城建税,因而A提法不正确。新税法有变化。

2、根据营业税暂行条例及有关规定,纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:纳税人经营融资租赁业务(是指经人民银行批准的),按金融业计算营业税,其计税营业额为题中所述内容。

3、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

4、外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品,消费税不退税;受非生产性的商贸企业委托代理出口,消费税也不予退税。

5、下列各项中,符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。【多选题】

A.逾期2年以上仍未收回的应收账款

B.逾期3年以上仍未收回的应收账款

C.债务人依法被宣告失踪,其财产确实不足清偿的应收账款

D.债务人遭受意外事故,损失巨大,以其财产确实无法清偿的应收账款

正确答案:B、C、D

答案解析:企业所得税有关坏账处理的条件有6个方面,其中逾期应为逾期三年以上仍未收回的应收账款,故选BCD。

6、下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入

D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

正确答案:C、D

答案解析:A为不征个人所得税项目;B为暂缓征收个人所得税项目;CD均为应计算缴纳个人所得税项目,其C按财产转让所得征收,D按股息红利所得税征收。

7、下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。【单选题】

A.投资风险准备基金

B.残疾人就业保障基金

C.短期投资跌价准备金

D.长期投资减值准备金

正确答案:B

答案解析:纳税人按会计制度计提的存货跌价准备金,短期投资跌价准备金,长期投资减值准备金,投资风险准备金以及税法规定可提取准备金之外的任何形式的准备金,不得在应纳税所得额中扣除。

8、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有( )。【多选题】

A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业

B.个人以房地产进行交换的

C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

正确答案:A、C

答案解析:个人互换自有居住用房地产,可免征土地增值税,B选项条件不够明确;D选项属于应税项目。

9、单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。【单选题】

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠与文书的当天

D.承受不动产人交纳契税的当天

正确答案:B

答案解析:单位无偿赠送不动产与销售不动产纳税义务发生时间不同,前者为不动产所有权转移当天;后者在预收款方式下,为收到预收款当天。

10、按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。【单选题】

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

正确答案:C

答案解析:增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分,但对从事货物批发零售为主的商业企业,凡单位年销售额在180万元以下,无论财务核算是否健全,一律不得认定为增值税一般纳税人,必须是小规模纳税人。