应纳税额是如何计算的？：应纳税额是如何计算的？减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。应纳税额＝销售额（不含增值税）×征收率，不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率），【提示】按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，当期无需预缴税款，已预缴税款的。可以向预缴地主管税务机关申请退还，【2010年注册会计师考试真题】甲为增值税小规模纳税人。甲本月应缴纳增值税税额（

应纳税额特殊情况下如何计算？：计算应纳税额时销项税额不足抵扣进项税额的处理可以结转下期继续抵扣。扣减发生期进项税额的规定——进转方法：（1）以票抵税（增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、税收缴款凭证）。（2）计算抵税用收购发票或销售发票抵扣进项税额的农产品，按当期实际成本计算应扣减的进项税额，进项税额转出数额＝当期实际成本×税率，不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×免税、简易项目销售额当月全部销售额。

如何按照销售额和增值税税率计算应纳税额？：如何按照销售额和增值税税率计算应纳税额？应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，该规定是为了加强对符合一般纳税人条件的纳税人的管理，防止利用一般纳税人和小规模纳税人的两种不同的征税办法少缴税款。一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有（ ）。【解析】购进的旅客运输务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。

含税销售额应该如何换算？：含税销售额应该如何换算？增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款。如果销售额中包含了增值税款即销项税额，则应将含税销售额换算成不含税销售额。不含税销售额=含税销售额÷（1＋增值税税率或者征收率），【记忆技巧】很多考生会问怎么分清是含税销售额还是不含税销售额，甲公司销售产品取得含增值税价款116 000元。已知增值税税率为16%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中。

视同发生应税销售行为的销售额如何确定？：视同发生应税销售行为的销售额如何确定？纳税人发生应税销售行为的情形，或者发生应税销售行为而无销售额的，（二）按照其他纳税人最近时期发生同类货物应税销售行为的平均价格确定。（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），组成计税价格本身就不含增值税！计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中。【解析】增值税组成计税价格的公式为

金融商品转让的销售额如何计算？：金融商品转让的销售额如何计算？金融商品主要指外汇、有价证券、非货物期货基金、信托、理财产品等各类资产管理产品、各种金融衍生品，金融商品转让是指是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动，其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期的，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。

在产品成本按年初数固定应该如何计算？：在产品成本按年初数固定应该如何计算？在产品成本按年初数固定计算，这种方法适用于月末在产品数量很小，月初、月末在产品成本的差额对完工产品成本影响不大的情况。月初在产品成本+本月发生生产费用=本月完工产品成本+月末在产品成本：月末在产品成本=年初在产品成本；本月完工产品成本=本月发生的生产费用，②在产品数量虽多但各月之间的在产品数量变动不大，月初、月末在产品成本的差额对完工产品成本影响不大。

将应税产品用于连续生产应税产品，是否需要交资源税？：是否需要交资源税？将应税产品用于连续生产应税产品，移送环节无须缴纳资源税，在连续生产出的最终应税产品销售或视同销售时，再缴纳资源税。

劳务费个人所得税如何计算？：劳务费个人所得税如何计算？劳务费个税的计算方法分为两部分：1.劳务报酬应纳税额（4000元以内）=（劳务报酬-费用扣除额）×20%2.劳务报酬应纳税额（超过4000元）=劳务报酬×费用扣除额×税率-速算扣除数

车船税如何计算？：车船税如何计算？（1）计税依据：①载人（乘用车、商用客车和摩托车）“为计税单位：②载货（商用货车、专用作业车和轮式专用机械车）“整备质量吨位数。③机动船舶、非机动驳船、拖船“净吨位数。④游艇“以”艇身长度。为计税单位：（2）应纳税额的计算：①一般情形应纳税额=辆数（整备质量吨位数、净吨位、艇身长度）×年基准税额②购置的新车船应纳税额=年基准税额÷12×应纳税月份数

纳税环节应该如何理解？：纳税环节应该如何理解？纳税环节：指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。要掌握生产、批发、零售、进出口、收入取得、费用支出等各个环节上的税种分布。纳税环节有广义和狭义之分。广义的纳税环节指全部课税对象在再生产中的分布情况。狭义的纳税环节特指应税商品在流转过程中应纳税的环节。都可能成为纳税环节。但考虑到税收对经济的影响、财政收人的需要以及税收征管的能力等因素。

税目应该如何理解？：税目应该如何理解？与征税对象相关的两个概念：2.税基（量的界定）。税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目。反应具体的征税范围：是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题，下面我们以注册会计师考试的真题为例。为大家说明这个知识点在考试中的应用，供大家深入理解考点。【2017年注册会计师考试真题】下列税法要素中规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）A.税率B.税目