请教地税局批复企业所得税税前列支资产损失固定资产净损失该如何做账 
请教地税局批复企业所得税税前列支资产损失固定资产净损失该如何做账 ![]()
biesaiduo1回答 · 6911人浏览6911人浏览 · 0 收藏
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changsaoping 新兵答主 04-02 TA获得超过2774个赞 2023-04-02 13:06
企业所得税税前列支资产损失，应该在会计科目中记账为“资产减值损失”或“资产减值准备”。具体操作步骤如下：
1. 在会计科目中新建一个“资产减值损失”或“资产减值准备”的科目。
2. 将地税局批复的企业所得税税前列支资产损失金额记入该科目。
3. 如果损失涉及到固定资产净损失，应在固定资产账户中记录该净损失的金额。
4. 在企业所得税申报表中，将该笔损失列入“应纳税所得额调整项目”，并在“资产减值损失”栏目中填写该笔损失的金额。
需要注意的是，资产减值损失和资产减值准备是两个不同的概念。资产减值损失是指已经发生的损失，而资产减值准备是指为预防未来可能发生的损失而提前计提的一种准备金。在会计处理中，应当将资产减值损失和资产减值准备分别记录在不同的科目中。![]()
1. 在会计科目中新建一个“资产减值损失”或“资产减值准备”的科目。
2. 将地税局批复的企业所得税税前列支资产损失金额记入该科目。
3. 如果损失涉及到固定资产净损失，应在固定资产账户中记录该净损失的金额。
4. 在企业所得税申报表中，将该笔损失列入“应纳税所得额调整项目”，并在“资产减值损失”栏目中填写该笔损失的金额。
需要注意的是，资产减值损失和资产减值准备是两个不同的概念。资产减值损失是指已经发生的损失，而资产减值准备是指为预防未来可能发生的损失而提前计提的一种准备金。在会计处理中，应当将资产减值损失和资产减值准备分别记录在不同的科目中。
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