纳税评估补交的增值税如何做会计分录 
纳税评估补交的增值税如何做会计分录 ![]()
chadangwang1回答 · 6917人浏览6917人浏览 · 0 收藏
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cenzhaogei 新兵答主 04-02 TA获得超过6227个赞 2023-04-02 07:11
假设公司在上一个纳税期限内未能按时缴纳增值税，需要进行纳税评估并补交税款。做会计分录如下：
1. 做出纳凭证
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2. 做会计凭证
借：应交税费-增值税
贷：增值税税金及附加
说明：
应交税费-增值税账户是按照税法规定设立的专门用于计提和核算增值税的应交税费的账户。当公司需要向税务机关补交增值税时，需要将该账户的余额调整为应缴纳的税款金额。
增值税税金及附加是指增值税的税金和附加费用，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。当公司补交增值税时，需要将该税金及附加的金额计入贷方科目。![]()
1. 做出纳凭证
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2. 做会计凭证
借：应交税费-增值税
贷：增值税税金及附加
说明：
应交税费-增值税账户是按照税法规定设立的专门用于计提和核算增值税的应交税费的账户。当公司需要向税务机关补交增值税时，需要将该账户的余额调整为应缴纳的税款金额。
增值税税金及附加是指增值税的税金和附加费用，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。当公司补交增值税时，需要将该税金及附加的金额计入贷方科目。
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