老师,在现实中处理呆滞物料这个要怎么做账,税要怎么处理?
老师,在现实中处理呆滞物料这个要怎么做账,税要怎么处理?
J@Y静优紫恋1回答 · 2546人浏览2546人浏览 · 0 收藏
最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过3942个赞 2024-02-26 08:51
尊敬的老师,关于您提出的问题,处理呆滞物料在会计和税务上都有一定的规定和做法。以下是根据我的理解和检索资料后得出的答案:
一、账务处理:
1. 首先需要对呆滞物料进行清查,确定其数量和金额。
2. 根据企业会计政策,对呆滞物料进行评估,确定是否需要计提跌价准备。
3. 如果需要计提跌价准备,会计分录为:
借:资产减值损失
贷:存货跌价准备
4. 在实际处理呆滞物料时,根据处理方式(如销售、捐赠、报废等),进行以下会计处理:
- 销售或处置:确认收入,结转成本。
- 捐赠:确认捐赠支出,同时将呆滞物料成本结转至营业外支出。
- 报废:将呆滞物料成本结转至营业外支出。
二、税务处理:
1. 计提跌价准备部分,根据税法规定,一般情况下不允许税前扣除,需在计算应纳税所得额时调增。
2. 呆滞物料的处理收益或损失,需按照税法规定确认收入和成本,计算应纳税所得额。
3. 若呆滞物料通过捐赠方式处理,需关注税法关于公益性捐赠的相关规定,确认是否符合税前扣除条件。
4. 报废呆滞物料产生的损失,需按照税法规定提供相关证明材料,经税务机关批准后,可在计算应纳税所得额时扣除。
综上所述,处理呆滞物料在账务和税务上需要遵循一定的规定和流程。在实际操作中,建议您根据企业具体情况,咨询专业财务人员或税务机关,确保合规处理。希望我的回答能够帮助到您,如有其他问题,欢迎随时提问。祝您工作顺利!
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