老师您好,我想问一下:如果不含税金额是10万,票面税点是13%,但是供应商给我们的点数是11%,即按照10万*11%=110000,这110000为发票的票面金额(此时发票上的税点是13%算的,即发票上面的税额为12654.87),那此时的会计分录要怎么做呢
老师您好,我想问一下:如果不含税金额是10万,票面税点是13%,但是供应商给我们的点数是11%,即按照10万*11%=110000,这110000为发票的票面金额(此时发票上的税点是13%算的,即发票上面的税额为12654.87),那此时的会计分录要怎么做呢
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过9570个赞 2024-02-26 07:09
尊敬的提问者,您好!针对您的问题,这里提供一个详细的会计分录处理方法。
首先,我们需要明确几个概念:
1. 不含税金额:您提到的10万元,即交易的基础金额,未包含税金。
2. 票面税点:发票上标注的税率,这里是13%。
3. 供应商给定的点数:实际交易中供应商提供的税率,这里是11%。
根据您的描述,发票的票面金额是按照10万*11%计算得出的110,000元,但是发票上的税额是按照13%的税率计算的,即12,654.87元。
会计分录的处理如下:
1. 借记原材料/在途物资等(按照实际采购内容记账):
- 金额:100,000元(不含税金额)
- 说明:记录采购成本。
2. 贷记应交税费—应交增值税(进项税额):
- 金额:12,654.87元(按照票面税点计算的税额)
- 说明:记录进项税额。
3. 贷记银行存款/应付账款等(根据实际付款方式记账):
- 金额:110,000元(票面金额)
- 说明:记录支付/应付的金额。
需要注意的是,这里存在一个税率差异,即实际税负与票面税负的差异,会计处理时应考虑到这一点。
对于这个差异的处理,可以这样记录:
4. 借记财务费用/其他应收款等(根据公司的内部管理政策选择科目):
- 金额:1,254.87元(即10万*(13%-11%))
- 说明:记录税率差异带来的额外费用或收入。
5. 贷记应交税费—未交增值税:
- 金额:1,254.87元
- 说明:记录因税率差异导致的未交税额。
通过上述分录,您可以确保财务报表准确反映了实际交易情况,并且符合税法及会计准则的要求。
希望我的回答能够帮到您,如果还有其他问题,请随时提问。祝工作顺利!
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