可转换公司债券,发行方和投资方,分别怎么进行会计处理,各怎么分类
可转换公司债券,发行方和投资方,分别怎么进行会计处理,各怎么分类
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过4755个赞 2024-02-26 07:02
您好!关于可转换公司债券的会计处理,发行方和投资方的处理方式有所不同,以下分别进行详细解答:
一、发行方的会计处理及分类:
1. 发行可转换债券时,首先要将收到的发行价格总额分拆为负债成分和权益成分。
2. 负债成分:根据负债成分的未来现金流量现值计算出负债成分的公允价值,按照面值计入“应付债券——可转换公司债券(面值)”,面值与公允价的差额计入“应付债券——可转换公司债券(利息调整)”。
3. 权益成分:实际的发行价款减去负债成分的公允价值即可得到权益成分的公允价值,计入“其他权益工具”。
4. 发行费用:根据负债成分和权益成分的公允价值比例进行分配,负债成分分配到的发行费用调减应付债券的账面价值,计入“应付债券——可转换公司债券(利息调整)”。
二、投资方的会计处理及分类:
1. 投资方购买可转换债券时,按照购买价格借记“债权投资——可转换公司债券”,贷记“银行存款”。
2. 如果债券持有期间发生利息,投资方需要确认利息收入,借记“应收利息”,贷记“投资收益”。
3. 如果投资方选择将可转换债券转换为股票,则按照转换时的债券账面价值调整股本,借记“长期股权投资”,贷记“债权投资——可转换公司债券”。
4. 转换过程中产生的差额(如有),可以确认为投资收益或损失。
通过以上分类和处理,发行方和投资方可以清晰地进行可转换公司债券的会计处理。希望这些信息能够帮助您解决问题,如有其他疑问,欢迎随时提问。祝您工作顺利!
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