为什么2018年末递延所得税的税率用25%?不是从2019年才开始适用25%吗?
为什么2018年末递延所得税的税率用25%?不是从2019年才开始适用25%吗?
宁儿1回答 · 2843人浏览2843人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过8621个赞 2024-02-26 06:22
尊敬的提问者,您好!关于您提出的关于2018年末递延所得税率为何使用25%的问题,以下是我的解答。
首先,需要明确的是,递延所得税是企业在会计处理中,由于税法和会计准则的差异,导致的当前会计期间不纳税的税额,而是将来某一会计期间纳税的税额。关于税率的变化,通常与国家税收政策的调整有关。
根据我国的相关规定,确实在2019年开始,一般企业所得税的税率从原来的25%调整到了20%。但是,对于递延所得税的处理,有以下几点需要考虑:
1. 递延所得税的计算是基于“纳税暂时性差异”的未来税收影响,它参照的是差异逆转时预期的税率。因此,即使在2019年税率调整后,对于2018年末存在的递延所得税,其计提时应当使用差异发生时的适用税率。
2. 对于2018年末的递延所得税,如果是针对在此之前产生的纳税暂时性差异,确实应该使用25%的税率,因为那时的有效税率是25%。
以下是具体回答您的疑问:
在2018年末,如果递延所得税是基于在该年度或之前产生的纳税暂时性差异,那么使用25%的税率是正确的。这是因为在2018年,企业的所得税税率仍然是25%,尽管2019年开始税率有所调整,但这个调整并不影响对之前年度差异的计算。
希望我的回答能够帮助您完全理解这个问题。如果您还有其他疑问,请随时提问,我会尽力为您提供详细的解答。谢谢您的使用!
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