第四套押题试卷中第42题计算题的答案为什么会是(4000+900)*25%-700=525本公司的利润是4000,从国外子公司取得的应纳税所得额是2800,抵免限额是700,可抵免的是900那么公司应缴纳的企税应该是(4000+2800)*25%-700=1000才对啊,(4000+900)*25%是什么道理
第四套押题试卷中第42题计算题的答案为什么会是(4000+900)*25%-700=525本公司的利润是4000,从国外子公司取得的应纳税所得额是2800,抵免限额是700,可抵免的是900那么公司应缴纳的企税应该是(4000+2800)*25%-700=1000才对啊,(4000+900)*25%是什么道理
冬月1回答 · 2386人浏览2386人浏览 · 0 收藏
最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过6499个赞 2024-02-26 06:13
首先,这个问题涉及到的是企业所得税的计算,其中涉及到境外所得的抵免问题。根据我国的相关税法规定,企业在计算应纳税所得额时,可以从其境外子公司取得的所得中,抵免一定额度的税负。
提问者你的计算方式是基于这样的理解:总利润是本公司利润加上境外子公司的应纳税所得额,然后乘以税率,最后减去抵免限额。但是,实际上的计算方式应该是:
1. 本公司的应纳税所得额是4000。
2. 从国外子公司取得的应纳税所得额是2800,但是抵免限额是700,意味着你只能最多抵免700。
3. 而你实际可以抵免的是900,但超过抵免限额的部分(900-700=200)并不能用于减少本公司的应纳税所得额。
4. 因此,实际应纳税的所得额是本公司的利润4000加上超出的抵免额200,即4200。
所以,计算公式应该是:
(4000 + 200) * 25% - 700 = 525
以下是详细的计算步骤:
- (4000 + 900) * 25% 是将境内外全部利润和可抵免税额考虑在内,这里900已经包含了超出的抵免部分。
- 4000 + 900 = 4900 是考虑了境外所得后的总应纳税所得额。
- 4900 * 25% = 1225 是总应纳税额。
- 1225 - 700 = 525 是扣除抵免限额后的实际应纳税额。
这样的计算方式符合我国税法的规定,也解释了为何答案是525。
希望我的回答能够帮助你完全理解这个问题,如果还有其他疑问,欢迎继续提问。我会耐心解答。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:service@bkw.cn 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
推荐视频
老师,4为什么不能追偿
有罪DDD·2022-04-19什么是制定法
九夜茴·2022-02-032021年审计会有什么变化
东东·2022-02-02abc不都是由全国人大及常委会制定的吗?
春雨里洗过的太阳·2022-01-02不知道现在这个行情是铁饭碗好还是懂技术好啊,请问注册会计师与国家公务员考哪个好些呢?
aonunye·2020-03-23我是文科生。已经本科毕业了。想问问前辈们考公务员和注册会计师哪个更好?
botangxuan·2019-05-12我身边的人都说考公务员好,但是我觉得注册会计师也不错,大家来说说比较一下?
baotuantian·2019-05-12最近感觉复习注册会计师的效果不是很好,因为最近状态特别的不佳,想问问没有一个好的学习状态应该怎么办?
bianqindou·2019-01-04公务员,注册会计师考试那个更好?
bizenyin·2018-06-24黑龙江某大学会计专业毕业,想问问,公务员,注册会计师考试那个更好?
bengpaiceng·2017-07-29
老师,会计教材86页例6-6取得B公司70%股权,长期股权投资是不是15000*70%,而且这题只结转了土地使用权,专利技术不结转吗?
考友2021·2022-02-22破产债权数额与实际分配数额分别指的是什么?
考友71462361·2022-02-22老师,为什么自产委托加工用于集体福利算视同销售
F&V·2022-02-22这30减的是什么费用
YTing·2022-02-22老师,这个式子有点不理解~
咏梅·2022-02-22此题的预计负债是多少呢?
木子姐姐@PAPATYA·2022-02-22股东权益=2.5 这里怎么推算的
芳子不负韶华·2022-02-22请问同控下,联营企业发生企业合并为什么会导致投资方股权稀释?
凌云御风·2022-02-22请问此题是11月还是1月为变更日
凌云御风·2022-02-22你好,请问外币报表折算产生的 其他综合收
考友92356521·2022-02-22
注会考试在即,如何调整好备考状态很重要!
帮考网校·2022-10-192022年注册会计师考试《经济法》每日一练0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《财务成本管理》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《税法》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《经济法》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《税法》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《财务成本管理》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年注册会计师考试《审计》每日一练0221
帮考网校·2022-02-21
注会学历认证忘记补录
如果全世界我也可以放弃·2024-02-10注会财管公式解题方法总结
红了床单炫激情·2024-02-10注册会计师证券所工作
chaniuduan·2024-02-10注册会计师 先考
beiwailiao·2024-02-10注册会计师签字权利
caoqiupo·2024-02-10温州对注册会计师
beizangdiao·2024-02-10注册会计师管理的部门包括
chankuanlin·2024-02-10河南注册会计师考试入口
biesuogou·2024-02-10注会考试科目是单独报名吗
chaniuduan·2024-02-10注会曾经科目
国民闺蜜国民兄弟·2024-02-10
热门视频
- 00:51计算出口退税时为什么用出口货物价格而不是购进材料的进项?
2020-05-30
- 00:35国税纳税人识别号是什么?
2020-05-29
- 00:59固定制造费用二因素分析法是什么?
2020-05-29
- 00:46公司战略与风险管理的考试题型是什么?
2020-05-29
- 01:19怎么区分是含税价还是不含税价?
2020-05-29
互动交流
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料