什么情况下会出现可抵扣暂时性差异
什么情况下会出现可抵扣暂时性差异
焙 伴 蛋糕店1回答 · 2963人浏览2963人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过8700个赞 2024-02-26 01:13
在会计处理和税务申报中,可抵扣暂时性差异指的是那些在未来会计期间内能够反转并因此可以用来抵扣应纳税所得额的差异。以下情况会出现可抵扣暂时性差异:
1. **折旧和摊销方法的不同**:公司在会计账簿上采用的折旧和摊销方法与税务法规允许的方法不同,可能导致资产账面价值与税基不一致,产生暂时性差异。
- **例**:企业根据会计准则采用加速折旧法,而税务部门要求使用直线折旧法,这将在早期会计期间产生较高的折旧费用,减少税前利润,形成可抵扣暂时性差异。
2. **存货评估的差异**:会计准则与税法在存货评估上的不同,如先进先出法(FIFO)与后进先出法(LIFO)的使用差异,可能导致存货的账面价值与税基不同。
- **例**:使用FIFO方法时,存货成本会随着物价上涨而增加,但税法可能允许使用LIFO,这样在物价上涨期间,税前利润会相对较低。
3. **坏账准备的差异**:会计处理中可能需要根据预期信用损失计提坏账准备,而税法可能不允许或限制这种准备金的扣除。
- **例**:会计上为应收账款计提坏账准备,减少了账面收入,但税法可能不认可这种准备,导致税前利润较高。
4. **递延收入与预收款的差异**:递延收入和预收款在收入确认上的差异,根据会计准则可能不立即确认为收入,但税法可能要求在收到款项时立即征税。
- **例**:预收款项在会计上可能不立即确认为收入,而是随着服务或商品交付逐渐确认,但税务上可能要求一次性计入收入。
5. **税收优惠**:某些税收优惠政策可能在未来期间内抵扣当前的税负,如研发支出、投资税收抵免等。
- **例**:研发支出在会计上可能立即费用化,而在税务上可以按一定比例在未来几年内抵扣税款。
理解这些情况有助于在税务规划和会计处理中妥善管理暂时性差异,确保企业的税务负担合理,同时也遵循了相关的会计和税务规定。
希望以上解答能够帮到您,如果还有其他问题,请随时提问。我会耐心为您解答。
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