融资租赁与融资性售后回租(扣除本金)应纳增值税的计算
融资租赁与融资性售后回租(扣除本金)应纳增值税的计算
考友927075701回答 · 2994人浏览2994人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-25 TA获得超过10000个赞 2024-02-25 19:07
您好!关于融资租赁与融资性售后回租业务应纳增值税的计算方法,以下是根据最新税收政策整理的详细解答:
1. **融资租赁应纳增值税计算**:
- **税目及税率**:融资租赁服务属于现代服务——租赁服务,根据租赁物的性质不同,税率有所区别。有形动产融资租赁税率为13%,而不动产融资租赁税率为9%。
- **计算方法**:增值税的计算基础是租赁服务收入,即承租人支付给出租人的租金。应纳增值税额=(租金收入-本金)×相应税率。
2. **融资性售后回租应纳增值税计算**:
- **税目及税率**:融资性售后回租按照金融服务——贷款服务缴纳增值税,当前税率为6%。
- **计算方法**:在融资性售后回租业务中,由于承租方出售资产的行为不征收增值税,因此计算增值税时只需基于承租人支付的利息部分。应纳增值税额=(支付利息-本金)×税率。
**注意事项**:
- 在融资性售后回租业务中,回租的资产本金不应计入增值税的计算基础。
- 根据国家税务总局公告,售后租回交易中资产转让不属于销售,因此在会计处理上承租人确认金融负债,而出租人确认金融资产。
- 企业在进行税务处理时,应严格按照《企业会计准则》及相关税法规定执行。
以上信息旨在提供准确的税务指导,在实际操作中,请根据最新税法规定和具体业务情况,或咨询专业税务顾问,以确保符合税务要求。
希望我的回答能够帮助到您,如果还有其他问题,欢迎继续提问!
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