3.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批4吨，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，计算该酒厂应缴纳的消费税和增值税。(白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤) 4.丙企业为中国境内一家生产企业，企业所得税税率为25%，2019年有关经营情况如下： （1）销售货物收入8000万元，租金收入200万元。 （2）销售成本4500万元，税务机关核定的增值税为700万元。 （3）销售费用1000万元，其中广告费600万元。 （4）管理费用800万元，其中业务招待费100万元，研究新产品开发费用100万元。 （5）财务费用100万元，其中向非金融企业借入资金500万元，借款期限6个月，并按年利率10%支付利息（同期银行贷款年利率为6%）。 （6）营业外支出50万元，其中支付税收滞纳金15万元。 （7）已计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费45万元、发生职工教育经费11万元、发生党组织工作经费2万元。 要求：计算丙企业2019年度的企业所得税应纳税额。

[{"问题":"2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批4吨，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，计算该酒厂应缴纳的消费税和增值税。(白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤)","答案":"消费税：4吨*2000斤/吨*0.5元/斤=4000元；增值税：20万元*110%*13%=2.86万元"},{"问题":"丙企业为中国境内一家生产企业，企业所得税税率为25%，2019年有关经营情况如下：销售货物收入8000万元，租金收入200万元；销售成本4500万元，税务机关核定的增值税为700万元；销售费用1000万元，其中广告费600万元；管理费用800万元，其中业务招待费100万元，研究新产品开发费用100万元；财务费用100万元，其中向非金融企业借入资金500万元，借款期限6个月，并按年利率10%支付利息（同期银行贷款年利率为6%）；营业外支出50万元，其中支付税收滞纳金15万元；已计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费45万元、发生职工教育经费11万元、发生党组织工作经费2万元。计算丙企业2019年度的企业所得税应纳税额。","答案":"应纳税额：(8000+200-4500-1000-800-100-50)*(1-25%)=1250万元"}]