2025年银行从业资格考试《个人理财（中级）》考试共93题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 税务规划5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（ ）。【客观案例题】

A.4%

B.16%

C.12%

D.3%

正确答案:B

答案解析:一般纳税人适用的增值税税率有16%、10%和6%。出口货物适用零税率。小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

2、甲公司本年应纳增值税额为（）万元。【客观案例题】

A.104

B.39

C.24

D.9

正确答案:B

答案解析:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。故甲公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%。应纳增值税额=（800-500）×13%=39（万元）。

3、根据计算，采用乙方案可比甲方案节税（）元。【客观案例题】

A.100

B.150

C.180

D.225

正确答案:C

答案解析:甲方案：甲方案是年底“双薪”，即陆先生可以获得13个月的工资。陆先生每月工资7500元，2022年应纳税额=（7500×13-60000） ×10%-2520=1230（元）。乙方案：2022年工资薪金收入为：7500×12=90000（元）；根据规定，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。年终奖5000元并入综合所得，则2022年陆先生的综合所得为：90000+5000=95000（元）； 适用税率为3%，速算扣除数为0，应纳税额=（95000-60000）×3%=1050（元）。采用乙方案可比甲方案节税1230-1050=180（元）。

4、根据每月实发工资，曾女士全年应缴纳的个人所得税为（）元。【客观案例题】

A.340

B.670

C.360

D.870

正确答案:C

答案解析:根据2018年10月1日（含）之后工资薪金的免征额上调为5000元，按月应纳税所得额计算征税，故前6个月应缴纳的个人所得税为0元；后6个月每月的工资为7000元，起征点为5000元，适用税率为3%，所以全年应纳税额（7000-5000）×3%×6=360（元）。

5、一份凭证应纳税额超（   ）的，应向当地税务机关申请。【单选题】

A.100元

B.300元

C.500元

D.800元

正确答案:C

答案解析:印花税纳税申报：在合同签订时、书据立据时、账簿启用时和证照领受时贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请。