2024年银行从业资格考试《个人理财（中级）》考试共93题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 税务规划5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、小张为无住所个人，在2020年年初，取得了公司发放的2019年第四季度奖金和全年奖金。小张的第四季度奖金为20万元，第四季度在我国境内一共工作了46天；全年奖金为50万元，全年境内工作天数为73天。若小张的两笔奖金境内外公司各付一半，则小张当月应纳税额为（）万元。【单选题】

A.12

B.10

C.11

D.15

正确答案:B

答案解析:由于小张全年在境内的居住时间不超过90天，则为非居民个人，因此在纳税的时候小张只需要计算境内应计税的收入：20×1/2×（46÷92）+50×1/2×（73÷365）=10（万元）。

2、王某2019年12月取得工资收入4800元，年终奖108000元，王某应缴纳的年终奖所得税是（     ）。【单选题】

A.21000

B.25043

C.10590

D.22305

正确答案:C

答案解析:根据2018年10月1日（含）之后的工资薪金税率表，年终奖应纳税额的计算：108000÷12=9000元，税率为10%，速算扣除数为210，年终奖应纳税额=108000×10%-210=10590（元）

3、非保本型公募基金进行买卖股票转让收益时，应适用的税率为（）。【单选题】

A.适用3%简易计税方法

B.差额部分适用3%简易计税方法

C.免征增值税

D.适用5%简易计税方法

正确答案:C

答案解析:

4、甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（ ）。【客观案例题】

A.4%

B.16%

C.12%

D.3%

正确答案:B

答案解析:一般纳税人适用的增值税税率有16%、10%和6%。出口货物适用零税率。小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

5、在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是（ ）。【客观案例题】

A.改出版多次为出版一次

B.改一个人写作为多人创作

C.改一本书为多本系列丛书出版 

D.由出版社负担写作费用

正确答案:A

答案解析:个人的稿酬所得按次计算，对每次收入减除20%的费用后的余额为收入额。而再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。