2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练0819

2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、2018年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2018年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正确答案:A

答案解析:应缴纳房产税=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

2、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

B.转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让时发生的有关税费

D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除

正确答案:D、E

答案解析:选项A，转让债券时，通常采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用；选项B，个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除；选项C，转让环节的税费是可以扣除。

3、王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

正确答案:A

答案解析:王某转让债券所得应缴纳个人所得税=[（7-5）×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760（元）。

4、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。【多选题】

A.业务招待费

B.为固定资产计提的未经核准的减值准备

C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

E.自创商誉计算的摊销费用

正确答案:B、D、E

答案解析:选项B、D、E固定资产计提的未经核准的减值准备、单独估价作为固定资产入账、自创商誉计算的摊销费用不得在企业所得税税前扣除。

5、外籍个人从境内取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.外籍人员取得的实报实销的搬迁费

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息

C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴

D.外籍个人取得的季度奖金

正确答案:D

答案解析:选项ABC：均暂免征收个人所得税；选项D：外籍个人取得的季度奖金应并入其工资薪金收入按“工资、薪金所得”项目征税。