税务师考试所得税汇算清缴账务怎么处理
税务师考试所得税汇算清缴账务怎么处理
aikuque1回答 · 5839人浏览
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年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计帐的调整。如果不涉及补缴所得税的话,会计帐不做帐务处理。如果需要补缴所得税的话,帐务处理:
(1)提取上年补缴所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税金时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
(1)提取上年补缴所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税金时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
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