企业所得税抵扣的分录

1、是汇算清缴后要退税或是留着抵扣的话，做原来计提的冲销，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。借：以前年度损益调整的红字，小企业会计准则利润分配未分配利润的红字，贷：应交税费、应交所得税红字。 2、要是预缴所得税的话，借：应交税费、应交所得税，贷：银行存款。