所得税计提费用抵扣

全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。企业计提所得税具体的分录为，借：所得税费用，贷：应交税费一应交企业所得税。实际缴纳时，借：应交税费一应交企业所得税，贷：银行存款。