企业所得税，分为计提和缴纳 2个阶段，企业所得税分录计提时分录为，借：所得税费用，贷：应交税费一应交企业所得税。实际缴纳企业所得税时，分录为，借：应交税费一应交企业所得税，贷：银行存款等。企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。企业所得税应纳税额与所得税应纳税额的差额。