计提所得税小规模分录

计提所得税的时候，借方计入所得税费用科目核算，贷方计入应交税费科目核算。计提所得税的账务处理是，借：所得税费用，贷：应交税费一应交企业所得税。缴纳所得税的账务处理是，借：应交税费一应交企业所得税，贷：银行存款。