增值税进项税所得税

增值税进项税所得税一般都是季末计提，次月 15日前申报缴纳，年底结转。每个季度（月度）计算公式如下：应纳税所得额是指当期的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。企业所得税应纳税额为 100万元，当月应纳税所得额超过 100万元时，按 20万元计入应纳税所得额，具体分录如下：借：所得税费用，贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）。