所得税为负数表怎么填

应纳税额减去已缴纳的税款，如果不需要缴纳税款就不需要填写。如果需要缴纳税款就需要根据实际需要缴纳的税款金额填写。比如计提附加税，借：税金及附加，贷：应交税费。缴纳附加税的账务处理是，借：应交税费，贷：银行存款。