如何结转企业所得税

1、按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用，贷：应交税费”所得税； 2、缴纳季度所得税时：借：应交税费，贷：银行存款。根据《企业所得税暂行条例》的规定：企业所得税按年计算，分月或分季预缴。今年疫情原因，小微企业可以暂缓缴纳到明年 1月。