收到发票未抵扣分录

收到发票但是没有收到发票，汇算清缴的时候，账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费一应交企业所得税。实际缴纳发票的时候，账务处理是，借：应交税费一应交企业所得税，贷：银行存款。