企业缴纳社保、公积金时，做如下分录，借：应付职工薪酬社会保险费、公积金（单位部分），其他应收（付）款社会保险费、公积金（个人部度分），贷：银行存款有关社会保险费、公积金（单位部分）。企业发放工资时，做如下分录，借：应付职工薪酬工资（应发数），贷：其他应收（付）款社会保险费、公积金（个人部分），银行存款现金（实发数）。