1、季度不足 45万的话，平时正常做分录，季度末时候，借：应交税费一应交增值税，贷：营业外收入，政策免增值税的，借：应交税费应交增值税，贷：银行存款。 2、政策免增值税的，收入直接是价税合计； 3、今年疫情的原因， 3万降为 1万，申报时候和票据的差 2万不用做账务处理，按票实际情况入账即可。 4、附加税减半征收的，计提减免后的即可：借：税金及附加，贷：应交税费一应交城建税。