备考2020年CIA考试的小伙伴注意了，帮考网为大家准备了CIA考试《经营管理技术》试题，感兴趣的小伙伴赶紧来练练手吧。

1、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器;

B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限;

C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限;

D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

【正确答案】：A

【答案解析】：答案A正确。职务分离这项控制减少了每位正常工作的员工可能犯错误及隐藏差错或舞弊的风险。交易、记录及资产的保管职能应授予不同的人。财务部门应保管资产但不应授权或记录交易。由于财务主管助理向财务主管报告，财务主管很少分派与资产保管有关的任务。使用支票签名机器与财务主管助理的其他职责没有冲突，它没有涉及交易的授权或记录。答案B不正确，由于有权处理破损商品会掩盖仓库职员对存货的偷窃。交易权限与资产保管是不相容的;答案C不正确，销售经理能向可控制的企业批准赊销，然后再以坏账注销这个账户。销售经理的赊销权限与其间接接触资产的权限是不相容的;答案D不正确，由于出勤员可以隐瞒某位员工的离开并持有那位员工的薪金支票。记录职责与资产保管职责不相容。

2、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?

A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B.实现营业利益的机会被忽略了。

C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

【正确答案】：C

【答案解析】：A.不正确。该因素在确定业务先后顺序进要考虑。B.不正确。通过检查审计职员配置、业务先后排序和费用情况，可以实现营业利益。C.正确。根据《实务公告》2010-1.2，内部审计部门的目标应该能够在具体计划和预算范围内得以实现，应附带衡量标准和实现日期。D.不正确。在为每项业务安排人员时已考虑该方面问题了。

3、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳：

A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C.对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D.选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

【正确答案】：A

【答案解析】：A.正确。这是最佳程序，因为它从总贷款文件中抽样并测试以便确定贷款被正确地分类和抵押。B.不正确。这种抽样只能处理大额项目，而且无法测试抵押活动的适当性。C.不正确。这种审计程序无效，因为它从贷款申请书而不是已批准的货款中抽样。D.不正确。这种审计程序可能无效，因对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押 为它只建立在目前已经还款的贷款项目上，没有包括因为未还款而本应当进行不同分类的贷款。

4、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险?

A.从关联方采购。

B.为假发票付款。

C.从原材料库存偷盗原材料。

D.回避授权控制。

【正确答案】：C

【答案解析】：如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少从原材料库存偷盗原材料舞弊风险。

5、在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?

A.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

【正确答案】：D

【答案解析】：D正确。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据是正常确认业务范围。谈判、分析不同融资选择、进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准均不是审计的确认业务。

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