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香港上市内部审计人员配备有何规定? 香港上市内部审计人员配备有何规定?
香港上市内部审计人员配备有何规定?
bantianchao1回答 · 4285人浏览
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banchunkai 新兵答主 05-19 TA获得超过8816个赞

内部审计属于公司治理的重要组成部分,香港联交所、香港会计师公会,以及国际内部审计师协会等均对公司内部审计做出了一系列的规定。

 1、 香港联交所《证券上市规则》3.21规定,每家上市公司发行人必须设立审核委员会,其成员全部是 非执行董事 ,审核委员会至少要有 三名成员 ,其中至少要有一名是 会计或财务管理 的独立非执行董事。

  2、 关于审核委员会的职责,香港会计师公会《审核委员会有效运作指引》9.(e)规定,审核委员会的主要职责包括监察公司财务汇报程序、内部监控和风险管理工作。

 3、 关于内部审计的具体汇报体系,国际内部审计师协会( CIA )审计实务公告1110-2认为,审计执行主管在职能上应向审计委员会报告,在行政上向机构的首席执行官(CEO)报告。

也就是必须要设立审核委员会,其中一位为财务专业;审核委员会下设审计部门,根据需要选聘人员配备,香港公司制采用的是欧美法系管理模式,重信用,因此按照国际内审协会要求内审部门至少要一名具有CIA资格,或香港注册会计师资格,有利提升公信,利于股价提升。

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